Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года: как это работает и что нужно знать

С 1 января 2023 года введен новый порядок уплаты налогов — единый налоговый платеж (ЕНП). Теперь не нужно платить каждый налог отдельно.

Единый налоговый счет (ЕНС)

ЕНС — это единый счет налоговой службы, на который будут перечисляться ЕНП. Этот счет работает как копилка и не требует самостоятельного открытия.

Что такое ЕНП?

ЕНП (единый налоговый платеж) позволяет налогоплательщикам заранее вносить средства на счет налоговой службы. Когда приходит время уплаты налогов, ФНС списывает нужную сумму автоматически.

Кто обязан применять ЕНП?

С 2023 года все компании и индивидуальные предприниматели обязаны использовать ЕНП.

Сроки уплаты налогов

Для всех налогов, взносов и авансов установлен единый срок уплаты — 28-е число каждого месяца. Для НДФЛ с выплат работникам расчетным периодом является период с 23 числа предшествующего месяца по 22 число текущего месяца.

Какие налоги уплачиваются через ЕНП?

С помощью единого налогового платежа можно оплачивать:

• НДС
• Налог на прибыль
• Страховые взносы
• Налог на УСН и ПСН
• ЕСХН
• НДФЛ
• Акцизы
• Имущественные налоги

Если налогоплательщик ошибочно уплатит один из этих налогов по старым реквизитам, средства все равно будут зачислены на единый налоговый счет.

Исключения:

• Взносы за сотрудников на травматизм
• Госпошлины (кроме тех, по которым выдан исполнительный лист)
• НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту
• Административные штрафы
• Другие редкие сборы

Эти платежи должны быть оплачены по старым реквизитам.

Как пополнить единый налоговый счет и оплатить ЕНП?

В период с 1 января по 31 декабря 2023 года действует переходный период, в течение которого компании и ИП могут выбирать способ оплаты налогов: по новым правилам или по старым.

Мы рекомендуем сразу переходить на новый способ уплаты ЕНП и привыкать к заполнению налоговых уведомлений.

Способы оплаты и подачи уведомлений:

ЕНП включает в себя практически все налоги и страховые взносы, за исключением некоторых (описанных выше).

Способы пополнения:

• Через личный кабинет налогоплательщика
• ИП могут пополнять ЕНС наличными через банк, МФЦ, почту или местную администрацию

Информация, необходимая для платежки:

• Плательщик и его ИНН
• Статус плательщика «01»
• Получатель и его ИНН
• КБК (для ЕНС: 18201061201010000510)
• Сумма для перевода на ЕНС

ЕНП будет зачислен на ЕНС даже в случае ошибки в реквизитах, кроме ИНН плательщика, из-за ошибки в котором потребуется уточнять платежку.

В платежке нет информации о том, на какие налоги и взносы должны быть направлены деньги после зачисления на ЕНС. Чтобы налоговая списала деньги именно на те налоги и взносы, которые вы хотите оплатить, необходимо заранее подать налоговое уведомление.

Без уведомления налоговая спишет деньги с ЕНС на тот налог или взнос, срок уплаты которого наступит раньше.

Важные моменты:

С 1 января 2023 года подача уведомлений обязательна для всех. В случае их отсутствия будет начислен штраф в размере 200 ₽.

Порядок списания денег с ЕНС:

1. В счет налоговой задолженности, если она имеется
2. В счет текущих платежей по налогам и взносам, срок уплаты которых наступил. Сначала засчитываются платежи с более ранним сроком уплаты, затем — с более поздним
3. В счет пеней
4. В счет процентов
5. В счет налоговых штрафов

Теги: Единый налоговый платеж, ЕНП 2023, единый налоговый счет, уплата налогов, налоговые уведомления, НДС, налог на прибыль, страховые взносы, НДФЛ, переходный период, налоговые правила

---